“간이과세자는 세금도 간단한 거 아닌가요?”
“매출이 얼마 안 돼도 신고를 꼭 해야 하나요?”
이런 질문, 간이과세 개인사업자분들이 매년 5월마다 자주 하시는 이야기입니다.
이번 글에서는 간이과세자의 종합소득세 신고 방법, 세금 계산법, 절세 전략, 자주 묻는 질문까지 전부 알려드릴게요.
1. 간이과세자도 종합소득세 신고해야 하나요?
네, 반드시 해야 합니다.
간이과세자는 부가가치세 측면에서 혜택이 있는 것이지, 종합소득세는 예외 없이 신고 대상입니다.
연간 수입금액이 얼마든지 사업소득이 있다면 종합소득세를 신고해야 합니다.
2. 간이과세자 vs 일반과세자, 뭐가 다른가요?
| 항목 | 간이과세자 | 일반과세자 |
| 연 매출 기준 | 8천만원 미만 | 8천만원 이상 |
| 세금 계산서 발행 | 의무 아님 (발행 가능) | 의무 |
| 부가세 납부 | 0.5~3% 간이율 적용 | 10% 부가세 부과 |
| 장부 작성 | 간편장부 또는 기준경비율 | 복식부기 또는 간편장부 |
간이과세자라도 종합소득세는 동일하게 신고해야 하며, 절차와 서류는 거의 동일합니다.
3. 종합소득세, 어떻게 계산하나요?
총수입 – 필요경비 = 소득금액
→ 소득금액에서 각종 공제를 뺀 금액에 누진세율을 적용합니다.
| 항목 | 내용 |
| 수입금액 | 연간 매출액 전체 |
| 필요경비 | 비용으로 인정되는 항목 |
| 소득금액 | 수입 – 필요경비 |
| 과세표준 | 소득금액 – 소득공제 |
| 세액 | 과세표준 × 세율 (6%~45%) |
4. 간편장부 vs 기준경비율, 어떤 걸 써야 하나요?
간편장부 대상
- 연 매출 2,400만 원 이상 (기장 의무 있음)
기준경비율 대상
- 연 매출 2,400만원 미만 → 장부 미기장해도 신고 가능
| 구분 | 간편장부 | 기준경비율 |
| 정확도 | 높음 (실제 지출 기반) | 추정치 기준 |
| 세금 | 낮을 수 있음 | 상대적으로 높아질 수 있음 |
| 신고 준비 | 장부·영수증 필요 | 영수증 없어도 가능 |
기준경비율은 편하긴 하지만, 경비 인정이 제한적이므로 세금이 더 나올 수 있습니다.
5. 경비처리 가능한 항목은?
간이과세자도 다음 항목들을 필요경비로 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다.
- 상품 매입비, 원재료비
- 사무실 임대료, 전기세
- 업무용 차량비, 주유비
- 직원 급여
- 세무대행 수수료
- 통신비, 소모품비, 광고비 등
가족 생활비, 개인 지출, 증빙 없는 지출은 경비로 인정되지 않습니다.
6. 홈택스로 간이과세자 신고하는 법
- 홈택스 접속 → 로그인
- [신고/납부] → [종합소득세 신고] 선택
- 일반신고 → 사업소득 입력
- 매출액 및 필요경비 입력
- 장부 제출 여부 선택 (간편장부 or 미기장)
- 공제 항목 입력 후 자동 산출된 세액 확인
- 전자신고 완료
필요서류:
- 매출 장부 또는 수입내역
- 지출 증빙 (세금계산서, 현금영수증 등)
- 주민등록등본 (부양가족 공제 시)
7. [Q&A] 자주 묻는 질문
Q1. 매출이 2,000만원도 안 되는데 신고 안 해도 되나요?
→ 아닙니다. 매출 금액과 관계없이 신고는 의무입니다. 다만 장부 작성은 생략 가능합니다.
Q2. 장부가 없는데 어떻게 신고하죠?
→ 기준경비율 신고를 선택하면 장부 없이 추정치 기준으로 신고 가능합니다.
Q3. 3.3% 세금 떼고 받았는데 끝난 거 아닌가요?
→ 아닙니다. 원천징수는 예납 개념이며, 매년 5월에 반드시 종합소득세 신고로 최종 정산을 해야 합니다.
8. 신고 전 체크리스트 & 절세 팁
사업자등록증상 업종 확인
연 매출 기준에 따라 장부 방식 선택
증빙 가능한 비용 적극 활용(카드, 세금계산서 등)
부양가족 등 인적공제, 각종 소득공제, 세액공제도 꼼꼼히 챙기기
세무대리인 상담도 고려해보기
비용이 많고 소득이 나자면 간편장부 방식이 더 유리할 수 있음
팁: 비용이 많고 소득이 낮다면 간편장부 방식이 더 유리할 수 있습니다.